老师,公司有两辆车分别于2022年5月和7月份买的,金额一共321613.63,2022年6月和8月份前任会计做凭证一次性计提的折旧,23年汇算2022年度的所得税她填了500万以下固定资产一次性扣除了,本来折旧是每月正常折旧的,汇算清缴以后年度要逐渐调增的,22年6月-2023年12月算出来就计提的折旧126555.4,等于22年多计提了折旧195058.23,但是这个账务处理一直没有弄明白
以下有位老师的回答:您好,您是说账面调整吗?站在现在24年的角度,您先算出按正常折旧22-23年应计提的折旧,然后把总额减去23年末之前应计提折旧的金额做:
借:累计折旧195058.23
贷:以前年度损益调整195058.23
借:以前年度损益调整195058.23
贷:未分配利润195058.23
然后属于本年1-3月应计提的折旧做:
借:管理费用/主营业务成本
贷:累计折旧
那如果是小企业会计准则又是如何账务处理呢?
借:累计折旧195058.23
贷:利润分配-未分配利润195058.23
请问以上两种准则账务处理和金额是否正确呢?我的疑问就是没有涉及到所得税费吗?不用经过所得税费用这个科目吗?难道多提了195058.23的折旧,它的净利润就是减少195058.23吗?现在冲掉这个多提的折旧195058.23,它的净利润就会多195058.23吗?可是我随便套了一个数据,净利润也不会多195058.23
丁清晴老师
已解答
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2024-03-26