老师,你好!2023年暂估成本23万,2024年1月收到发票,因质量问题,扣款1万元。2024年1月的凭证,要调整以前年度损益吗?正确的分录是怎么样?我们是小企业会计准则。 2023年12月,借:原材料23万,贷:应付账款-暂估23万;借:合同履约成本23万,贷:原材料23万;借:主营业务成本23万,贷:合同履约成本23万,借:本年利润:23万,贷:主营业务成本23万。请问2024年1月收到23万的发票,因质量问题扣1万,支付22万,正确的完整分录应该怎么写?
正确的做法是:把原来的暂估冲销,然后再按发票做一次,再按差额调整以前年度损益,和调整应交的企业所得税,对吗?上次提问,老师回复说就是这样做的,可是我后来看到网上说执行小企业会计制度的企业,没必要按差额调整以前年度损益,只在汇算清缴时直接调整2023年的应纳税所得额就行。
我们单位就是执行小企业会计制度,请问正确的做法是什么?
罗姣老师
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2024-03-01