3天前
您好,直接发货给客户,您这边也可以作为库存商品核算,主要看是什么模式的,参考以下
第一种买断方式委托代销商品。委托方开票给受托方,受托方再开票给销售者。
受托方在收到委托方开具的发票时,可以按照收到的增值税专用发票上注明的税额抵扣当期的销项税额。等商品销售的时候,按照该商品的适用税率对外开具发票,计算缴纳增值税。
第二种采用收取手续费方式委托代销商品。
又分两种情况:
1、委托方开票给受托方,受托方再开票给销售者,受托方开服务费发票给委托方。等商品销售时,受托方向委托方提供代销清单,委托方向受托方开具货物发票,受托方可以按照收到的增值税专用发票上注明的税额抵扣当期的销项税额;同时(1)受托方应按照销售的货物的适用税率向顾客开具货物发票,(2)按照代销手续费向委托方开具税目为“经纪代理服务”的增值税发票,适用税率为6%,受托方以上述两种税目计算缴纳增值税。
2、也可以委托方直接开票给消费者,受托方开服务费发票给委托方。在这种情况下,如果消费者打款给受托方的话,受托方也只是代收代付。
姚美华老师
已解答
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2024-02-26