#中级会计实务# 合并报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税 例题5,为什么合并报表账面价值为300?
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#中级会计实务# 合并报表中因抵消未实现内部交易损益产生的递延所得税 例题5,为什么合并报表账面价值为300?
中级职称考友们,这道题咋理解?看答案也没明白
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中级职称考友们,这道题咋理解?看答案也没明白
请教一个中级会计实务问题,最后的2125怎么计算出来的? 甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下: 资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致。 资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。 资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。 资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。 资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。 假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。 要求: (1)甲公司2010年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。 借:投资性房地产  44000  贷:银行存款  44000 (2)编制2011年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。 借:投资性房地产  1500  贷:公允价值变动损益  1500 借:所得税费用    875  贷:递延所得税负债  875 (3)计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。 2011年12月31日投资性房地产账面价值为45500万元,计税基础=44000-2000=42000(万元),应纳税暂时性差异=45500-42000=3500(万元),应确认递延所得税负债=3500×25%=875(万元)。 (4)编制2012年12月31日甲公司收回该写字楼的相关会计分录。 借:固定资产  50000  贷:投资性房地产  45500    公允价值变动损益  4500 借:所得税费用    1625  贷:递延所得税负债  1625 (5)计算确定2013年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。 2013年12月31日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500(万元),计税基础=44000-2000×3=38000(万元),应纳税暂时性差异=47500-38000=9500(万元),递延所得税负债余额=9500×25%=2375(万元)。 (6)编制出售固定资产的会计分录。 借:固定资产清理    40000   累计折旧      10000  贷:固定资产   50000 借:银行存款     52000  贷:固定资产清理  40000    资产处置损益   12000 借:递延所得税负债   2125  贷:所得税费用  2125 2125不知道是怎么来的?
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请教一下,中级会计实务有道题目不解。。


2×17年1月1日,甲公司以银行存款9000万元从非关联方处取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为14500万元(与账面价值相同)。


2×19年7月1日,非关联方丙公司向乙公司投资8500万元,相关手续于当日完成。此项交易之后,甲公司对乙公司持股比例下降至40%,丧失对乙公司的控制权但仍具有重大影响。


2×17年1月1日至2×19年7月1日期间,乙公司因投资性房地产转换增加其他综合收益200万元,实现净利润800万元;

其中,2×17年1月1日至2×18年12月31日期间,乙公司实现净利润500万元。乙公司于2×18年分配现金股利100万元。


除上述事项外,乙公司无其他所有者权益变动。甲公司按净利润的10%提取盈余公积。不考虑相关税费等其他因素影响。


老师,我对下降部分所对应的长期股权投资的原账面价值不理解,这个怎么推算的?

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#中级会计实务# 资产处置损益:
什么是资产处置损益

“资产处置损益”是新增加的会计科目,主要用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。资产处置损益影响利润总额。

资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。是损益类科目,发生处置净损失的,借记“资产处置损益”,如为净收益,则贷记“资产处置损益”。

“资产处置损益”与“营业外支出”科目的区别

两者的区别:如果资产处置后还有使用价值,则计入“资产处置损益”科目,反之,则计入“营业外支出”科目。例如,固定资产的毁损报废后,不再有使用价值,则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等,这些经营行为是为了换取对价,具有一定的商业价值,则应入“资产处置损益”科目。

对于资产处置后还尚有使用价值,相关净损益需要结转至资产处置损益科目,年终并入资产处置收益报表项目。账务处理如下:

账务处理过程

第一步:将固定资产转入固定资产清理

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

第二步:产生清理费用时

借:固定资产清理

贷:银行存款

第三步:对外销售或取得补偿等

借:应收账款或银行存款

贷:固定资产清理

第四步:缴纳增值税

借:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-------一般纳税人之一般计税

应交税费-简易计税------一般纳税人之简易征收

应交税费-应交增值税-------小规模纳税人

第五步:结转净损益

净损失:

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

净收益:

借:固定资产清理

贷:资产处置损益
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#中级会计实务# 资产处置损益: 什么是资产处置损益“资产处置损益”是新增加的会计科目,主要用来核算固定资产,无形资产等因出售,转让等原因,产生的处置利得或损失。资产处置损益影响利润总额。资产处置损益
四十不惑,我却在这一年给自己定下目标,2020完成管会初级中级考证。2021年同时备考中级职称和注会,税务师。给自己六年计划时间来拿下这些证书。只有自己努力了,才能证明努力过的自己可以活的更加从容与潇洒。
加油(ง •̀_•́)ง自己。
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我是二胎妈妈,2019年参考了中级,报了财管跟经济法,努力之下两科都过了,2020年必须过中级会计实务,否则努力都白费,感觉压力超级大,听说实务是最难的,请问考过实务的同志们能不能给支支招,我已经着手看书了,但有些章节我真的看到怀疑人生了😞
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#中级考试原题讨论#你考了什么?觉得题目难不难?写下你记得的考点、考题与百万中级考生,一起交流~

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全国各省市中级考试准考证打印时间汇总!有需要的考生快转发收藏~

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全国各省市中级考试准考证打印时间汇总!有需要的考生快转发收藏~

2019年中级考试时间安排如下:

祝大家一次过双科!60分大吉!

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2019年中级考试时间安排如下:祝大家一次过双科!60分大吉!
【中级会计报名时间流程细则都在这了】
2019年中级会计职称报名入口为“全国会计资格评价中心”,开放时间为3月10日-31日,考生们要注意在此期间进行报名和缴费。

为了方便大家报名,头条君这里为大家追踪并整理了各个地区报名时间、资格审核和报名费用报名流程等信息。

部分地区考务日程安排为转发全国2019中级会计考务日程及重要事项通知,考生们可暂时参考,地方具体通知发布后会计头条将实时为大家更新。

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【中级会计报名时间流程细则都在这了】2019年中级会计职称报名入口为“全国会计资格评价中心”,开放时间为3月10日-31日,考生们要注意在此期间进行报名和缴费。为了方便大家报名,头条君这里为大家追踪并...

2019年中级教材 跟去年比较

预计不会发生变动的章节,大家可以先学这些部分


中级会计实务

第一章 总论

第二章 存货

第三章 固定资产

第四章 投资性房地产

第五章 长期股权投资

第六章 无形资产

第七章 非货币性资产

第八章 资产减值

第十五章 所得税费用

第十九章 财务报告


财务管理

由于教材编写委员会对2018年教材中级会计职称《财务管理》内容做了较大的修改

所以,预测2019年的中级《财务管理》教材内容不会有太大的变化!


经济法

第一章 总论

第三章 其他主体法律制度

第五章 合同法律制度

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2019年中级教材跟去年比较预计不会发生变动的章节,大家可以先学这些部分中级会计实务第一章总论第二章存货第三章固定资产第四章投资性房地产第五章长期股权投资第六章无形资产第七章非货币性资产第八章资产减值...
有没有中级职称考试的通过办法分享啊,我太笨了,学不会记不住,求助👆👆
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有没有中级职称考试的通过办法分享啊,我太笨了,学不会记不住,求助👆👆
中级会计备考方法不对,🤯努力白费,有很多同学零基础一次过,三科也有很多同学,中级备考三四年都过不了😤因为在盲目的备考😇学习市场成就知识点,个性化问题解决不了。
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中级会计备考方法不对,🤯努力白费,有很多同学零基础一次过,三科也有很多同学,中级备考三四年都过不了😤因为在盲目的备考😇学习市场成就知识点,个性化问题解决不了。
想要考明年的中级,但是现在不知道怎么复习,怕明年的书改革,我需要先看书吗
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增值税怎么转到营业外收入,凭证科目这么写,才能转出装入
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大家好!请教关于中级职称考试问题。我的会计从业资格证是上学时在天津考的,会计信息也一直留在天津。由于一直在河北工作。我想把信息迁移到河北,前几天打电话给我们河北当地财政局,答复从业资格证已取消,信息暂不能迁移。由于中级考试需要4年工作经验,我如果参加考试,这四年的工作证明提供河北的可以吗?谢谢。
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求推荐中级会计好的网课
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中级考试即将到来,四五月份还每天坚持看书,后来慢慢就三天打鱼两天晒网了,越是临近考试越不想看书,抓狂啊😫,不知道是不是太热的原因,每年的七八月份都懒洋洋的感觉,需要友友们给我打打气,别放弃,能过一科是一科,加油(╬ ̄皿 ̄)=🤜
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中级考试即将到来,四五月份还每天坚持看书,后来慢慢就三天打鱼两天晒网了,越是临近考试越不想看书,抓狂啊😫,不知道是不是太热的原因,每年的七八月份都懒洋洋的感觉,需要友友们给我打打气,别放弃,能过一科是一科,加油(╬ ̄皿 ̄)=🤜
#中级会计实务#母公司对子公司,子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵消

借:投资收益
        少数股东损益
        未分配利润-年初

贷:提取盈余公积
        向所有者(股东)的分配
       未分配利润-年末

老师,这个抵消分录我怎么也理解不了,能详细的给解释下么?
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