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知识连载|跟我学《新收入准则》(5)
【一个概念】可变对价:企业与客户在合同中的对价金额可能会因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖奖金、索赔等因素而发生变化。根据某些或有事项的发生或者不发生而收取不同对价金额的合同,属于可变对价的合同。 【两种方法】交易价格应该按照最佳估计数来确定,遇到可变对价情形时,确认的方法有两种:一是最可能金额法,即假如合同中只有两个结果,则按照一系列可能发生的对价金额中最可能发生的金额进行
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2021-06-01
经常有人会评价说「这个公司的报表很难看」可以解释下什么样的报表是难看的吗?
难看的反义词是好看,拿好看的报表一对比,自然就明白什么报表难看了。一、有质有量的资产VS暗藏风险的资产什么叫有质有量?有一定比例的现金余额,可以应对突发情况避免损失;尽可能少的应收款项,不仅可以减少应收带来的减值损失,还能证明企业产品的竞争力(客户愿意用现款购货说明产品在市场上有多抢手);较多的金融资产可以增加企业收益的同时提升企业的未来资产价值,还能保持一定资产流动性(这里的金融资产主要指流动性
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2021-06-01
当心!一会计因不懂政策,做错帐,竟然多交了10万元增值税!
会计不懂政策,漏掉加计1%的增值税抵扣,多交了10万元增值税,看看案例吧!案例甲公司购进免税农产品,经过加工后生产成罐头卖给超市,适用增值税率13%。平时甲公司的会计均依法根据自产自销的农产品免税发票抵扣了9%。购进免税农产品:借:原材料 1000万元应交税费-应交增值税-进项税额 90万元贷:银行存款 1090万元全部领用材料用于生产加工:借:生产成本 1000万元贷:原材料 100
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2021-06-01
咨询费入账被查了!税局追问,你到底咨询的是什么?
2020年起发票入账一定要三思而行,千万不要随便入账,下面这个案例某公司就把高达400万的咨询费全部入账,导致税局稽查,并补税200万! 400万元咨询费入账虚开被查,补税200万案例:某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张,并已经入账。借:管理费用-咨询费400万元 贷:银行存款 400万元税局质问该受票方企业负责人,400万元咨询费你到底
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2021-06-01
企业之间无息借款,需缴增值税吗?官方回复了!
经常有人问:企业之间无息借款还需要缴纳增值税吗? 具体分为两种情况讨论:1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为,需要按规定视同销售缴纳增值税;2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为,属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的,允许免征增值税。 参
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2021-06-01
会计还敢这样开票,那是想改行了
点击上方蓝字关注 资讯/实务/职场/考试财税问题 关注后直接提问税收优惠政策不断深化,税务机关打击企业偷税的力度也是越来越大,可还是有一些中小企业利用虚开发票的行为给企业偷税,企业有虚开发票的行为不光是企业找人代开发票,还包括企业不按照规定对外开具发票。有些中小企业里,尤其是一些从事建筑类规模不大的企业,从个人取得一些建筑材料,无法取得正规的发票,这种情况,就造成了有很多企业进项不够,这个时候,有
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2021-06-01
会计滥用“暂估”,补税128万!“暂估入账”怎么做?
某新三板公司在股转平台发布公告,称其全资子公司收到税务稽查局处理决定书,并对该税务处理决定书的内容进行了披露:# 第二项第(一)条,涉嫌违规事实:#**景观在2018年的企业所得税年度申报项目中,“主营业务成本”包含“漳州龙江南路、南环城路绿化提升工程”及“漳州市长福片区棚户区改造项目(步港路北侧绿地绿化景观工程)”等项目未实际支出同时未取得税前扣除凭证结转的暂估成本,该暂估成本共计5,148,8
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2021-06-01
重要提醒!@金税盘用户:抓紧升级开票软件至V3.0版本!
点击上方 蓝字 ▲ 关注订阅 财税会计讲堂聚焦财税消息 致力于财会人能力提升==================================本次金税盘版开票软件升级后,其版本信息为:版本号 V2.0.41_ZS_20210330 ================================== 为配合5月1日实施的《机动车发票管理办法》 有机动车授权和成品油授权的企业开票软件升级版本为
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2021-06-01
【专栏|燕归来】谁来监督审计
审计是监督,评价,咨询。人们常会质问,你们监督别人,谁来监督你们呢?尤其是对于国家审计和内部审计从业者来说,这种质疑最多。另外,还会有一种不服或轻蔑,你们懂吗?查谁不会,有本事你来,看你是否做的更好。只是查问题谁不会,我查也一堆,考虑过客观条件吗?检查者应该有解决问题的能力。以上种种听起来似乎有道理,但相对于内审职能定位,有些是强词夺理,有些是引导错误。说的人多了,信的人就多,审计人被人言绑架,迎
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2021-06-01
私车公用是签协议代开发票还是直接报销?今天都说清楚了!
私车公用这个话题,一直以来都没消停过,没办法啊,毕竟这个事情在企业随时都在发生。有一些部门,天天在外面跑,自己开自己的车也是方便一些,什么油费、过路费、停车费,公司是不是应该给我报销一下?该,肯定该,因公支出,属于公司的支出,就应该入账报销。但是私车公用的这个话题确实太敏感了!像加油票这类发票很容易出现舞弊,很多企业就会找些私人发生的费用取得的发票,甚至去虚开一些加油费发票在企业账务列支,主要目的
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2021-06-01
筛选情况下条件计数和条件求和,你会吗?
点击上方蓝字「Excel不加班」关注,看下一篇VIP学员的问题,筛选下营业额符合条件的品牌数量(可重复)。效果gif:点切片器的地区进行筛选,黄色填充色单元格可以自动按条件计数。通常情况下,条件计数用COUNTIF或者COUNTIFS函数,但是这2个函数是没办法按筛选进行条件计数的。怎么才能判断内容是不是筛选呢?卢子以前发表过文章,借助SUBTOTAL函数对筛选区域获得连续序号。=SUBTOTAL
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2021-06-01
企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,如何处理呢?有哪些方式来调整?
请问老师,我们企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,我们如何处理呢?有哪些方式来调整?情形一若是需要应归还的应付款项,建议及时归还:借:其他应付款 1000万元贷:银行存款等 1000万元情形二若是需要通过三方债权债务抵消协议来调整处理的应付款项,建议及时调整:借:其他应付款 1000万元贷:其他应收款等 1000万元情形三若是其他应付款不需支付,相当于债务豁免
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2021-06-01
转全体员工!费用报销4项提醒!
1费用报销只附一张发票,可以吗?费用报销能不能只用一张发票?大家看完文章先去看看自己公司有没有类似的情况。光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的,如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。2为什么费用报销不能只附一张发票?一文讲清!《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计
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2021-06-01
取得合同违约金后,守约方应缴个税吗?
前段时间,一起商业案件中涉及的个人所得税问题引起了笔者的注意——在该案中,某自然人纳税人的商业合作伙伴单方面违约,买卖合同未履行。根据双方合同约定,违约方向其支付了一笔违约金。那么,守约方取得的这笔违约金,是否需要缴纳个人所得税?从违约金的性质上看,合同约定的违约金,基本属于损害赔偿金,是对守约方利益受损的一种补偿,不属于个人所得税法中的“所得”,不应计算缴纳个人所得税。今年1月1日起实施的民法典
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2021-06-01
行政事业单位领导干部任期经济责任审计工作方案
点关注 不迷路👇👇👇 资源环境审计 点滴感悟,汇成一线,自成一溪,叮叮咚咚
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2021-06-01
咬文嚼字,是审计整改还是审计发现问题整改?
到底是审计整改还是审计发现问题整改?在实务中,审计发现问题整改往往被写成“审计整改”,或者审计整改也会被理解为审计发现问题整改。包括一些监管机关下发的通知或要求,也会出现“审计整改”的字眼。但是,由于表述方式不同,理解的方向也会存在偏差。 审计人员都知道审计是什么,国家审计、社会审计、内部审计都有什么区别,审计与合规管理、内部控制、风险管理的联系和区别是什么。然而,现实中,除了审计人员,很多人哪怕
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2021-06-01
【专栏|内审007】审计师的能力差异
审计师能力差异在于解决问题大小。每个审计人员都有一个想成为审计高手的梦想。作为一个优秀审计师的价值就在于他们能解决高难度的公司面临问题。今天跟大家分享的主题是,审计师如何成为解决问题的高手?大家都看过武侠小说吧?里面的高手都是身怀绝技,无所不能,几乎没有搞不定的问题。大家有没有发现规律?他们大部分都具备两个条件,一是拿到了一本武功秘籍,再就是勤学苦练。一句话就是找对了方法,再刻意练习。那么,什么是
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2021-06-01
餐饮费发票的税率还有5%的?
微信推送规则变更,不想错过好文推送的朋友们,请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页,点击右上角“…”,将二哥税税念设为星标⭐️。 二哥税税念
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2021-06-01
到底哪些定额发票不能报销?
微信推送规则变更,不想错过好文推送的朋友们,请点击顶部蓝字“二哥税税念”进入公众号主页,点击右上角“…”,将二哥税税念设为星标⭐️。 二哥税税念
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2021-06-01
实用!个体工商户纳税申报流程!
点击上方 蓝字 ▲ 关注订阅 财税会计讲堂聚焦财税消息 致力于财会人能力提升有朋友给小会留言想知道个体工商户经营所得举例说明如何汇算,包括申报表填写。今天将个体工商户所有申报流程也一并发了,希望能够帮到你。说到个体工商户,相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等,依法经工商行政管理部门核准登记,以个人或家庭为单位从事生产经营活动,大多都属于个体工商户。由于个体工商户对债务负有无限责任
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2021-06-01
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