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所得税汇算清缴关注!企业所得税弥补亏损的两大优先原则
又到了一年一度的企业所得税汇算清缴的时候了,企业所得税汇算清缴时弥补亏损有两大优先原则,您清楚吗?“同时到期亏损先发生的先弥补”原则对于企业弥补以前年度亏损的原则,大家非常熟悉的是“先到期亏损先弥补”原则,但是随着高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限由5年延长到10年,国家税务总局公告2018年第57号规定:“纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”
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2021-04-14
忘记计提固定资产的折旧了?会计这样处理太机智了!
情形一若是属于当年度忘记计提折旧费了,由于尚未跨年度,可以一次性补提计入当期损益。比如:2021年4月份会计突然想起来,之前3个月忘记计提折旧费,每月折旧费0.5万元。则补提折旧:借:管理费用-折旧费 1.5万元 贷:累计折旧 1.5万元情形二若是属于以前年度忘记计提折旧费了,由于已经跨年度,应通过“以前年度损益调整”来补提。比如:2021年4月份会计突然想起来,之前去年12个月
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2021-04-14
15万销售额、1%征收!减免税额计入哪?是否要交企业所得税?
政策年年变,报税月月有!近期,有朋友对于新政策模棱两可的,尤其是小规模的,先后出现的“1%延迟”和“起征点月销售15万元(季度45万元)”两大税收优惠,就会问执行期和申报税期如何判断?及对减免增值税额应计入哪个会计科目?是否需要缴企业所得税呢?一、对于优惠政策的执行期和申报期如何判断?对于小规模纳税人起征点升至月度销售额15万元(季度45万元)的优惠政策,执行日期是从2021年4月1日至2022年
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2021-04-14
延续宣传文化增值税先征后退等优惠政策
关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第10号为促进我国宣传文化事业的发展,继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项公告如下:一、自2021年1月1日起至2023年12月31日,执行下列增值税先征后退政策。(一)对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策:1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊,各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联
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2021-04-14
财务报表中28条投资密码是什么?
对于一个企业来说,持续充沛的自由现金流不仅依赖于所从事的业务,在很大程度上也依赖于企业管理层的英明领导。所有,在选择投资企业时,关注一下企业经营财务报表,至关重要。
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2021-04-14
财政部对19家医药企业行政处罚情况公告
财政部发布医药企业会计信息质量检查公告中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第四十号) 依据《中华人民共和国会计法》,针对人民群众长期反映的药价虚高顽疾,财政部会同国家医保局于2019年对77家医药企业实施会计信息质量检查。检查聚焦医药产品成本费用结构,摸清了药价虚高成因,震慑了医药企业带金销售、哄抬药价等违规行为,保障了药品集中带量采购等重大改革的顺利推进。 经查,部分医药企业存在以下问
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2021-04-14
最新税费政策提要(2021年3月)
一、中办国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》。中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神,围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,深化税收征管制度改革,着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能
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2021-04-14
凡人划重点!21年起制造业企业研发费用按照实际发生额的100%在税前加计扣除
财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告财政部 税务总局公告2021年第13号为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下:一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起
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2021-04-14
巨变!取消核定征收,改为查账征收
另外一则消息显示,接税务通知,个人独资企业和有限合伙企业核定征收事宜,按照核定税种时间点来定,第一年不允许查账征收改为核定征收,到第二年才能更改征收方式,具体按到时政策再定;另外针对区外迁移过来的个人独资企业和有限合伙企业,也视为新办企业,按照迁入日期来定。(就目前情况,只要是2020年核定好税种的,可以申请核定征收)2021年核定税种的,并且已经核定征收的,仍然改为查账征收。以往,对不符合建账要
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2021-04-14
{财税答疑}在境外的接受的继续教育的支出,可否专项附加扣除?
扫二维码、入财税群最有效的学习是和一群志同道合的伙伴们,面对面交流!
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2021-04-14
财政部、税务总局公告2021年第13号学习笔记:隐含着的预缴申报享受研发费用加计扣除留存备查资料要求
研究开发活动是企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部、税务总局公告2021年第13号 )在财税〔2015〕119号等文件基础上对特定行业的加计扣除比例进行了扩大,对预缴申报享受加计扣除的方式给予自行选择的规定,从而加大了企业享受研发费用加
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2021-04-14
企业所得税申报表变啦!
会计朋友们相信你们都发现啦!第一季度的企业所得税季度申报表悄悄的发生变化啦!是不是很疑惑,怎么缺了几张报表呢?今天我们就一起来看看吧!由于企业所得税政策类型较多,原表单采用了完整列举的展现形式。但是,该方式也存在不足:● 一是需随政策变化进行调整;● 二是对于大部分纳税人来说,不相关政策展示过多。为解决上述问题,进一步优化办税体验,新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业,只需填报一
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2021-04-14
第30个全国税收宣传月拉开序幕!宣传活动主要有五个方面
今年4月是第30个全国税收宣传月。3月29日,在国新办举行的《关于进一步深化税收征管改革的意见》新闻发布会上,国家税务总局纳税服务司司长韩国荣介绍了今年税收宣传月有关情况,并以此拉开第30个全国税收宣传月的序幕。 韩国荣介绍称,今年税务总局以“税收惠民办实事 深化改革开新局”为主题开展第30个全国税收宣传月活动,一方面将税收宣传月活动作为全国税务系统庆祝建党100周年、开展党史学习教育、抓好“我
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2021-04-14
误区:公司当时注册资金1000万元是认缴制,实收资本为0元,因此股权转让时可以0元转让!
误区:公司当时注册资金1000万元是认缴制,实收资本为0元,因此股权转让时可以0元转让!1股权转让2点提醒公司当时注册资金1000万元是认缴制,实收资本为0元,因此股权转让时可以0元转让!提醒一:以上认识是错误的,必须纠正这个误区。当时股东实缴为0元,只是代表财产转让的原值为0元,并不代表财产转让的收入就可以是0元,若是你申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的,则视为股权转让收入明显偏低,税
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2021-04-14
索要发票要求补税点,有了明确处理办法!
问题内容:我再网上购买,佛山市昌瑞环保工程有限公司 产品,金额4000元,索要发票.卖家要求补税点520元才能开,恳请佛山三水去税务局核实情况.答复时间:2021-04-02答复机构:佛山市税务局答复内容:广东省佛山市12366纳税服务中心答复:尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下:根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定,销售商品、提供服务以及
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2021-04-14
4月1日后,小规模纳税人对外开具发票,到底是选择3%还是1%?
4月1日后,小规模纳税人对外开具发票,到底是3%还是1%?答复:都可以的,你也可以放弃1%而选择按照3%来开具发票。提醒一你也可以根据业务需要,就某一笔业务开具3%征收率发票,其他业务选择1%征收率来开票。提醒二注意一下,小规模若是适用5%征收率的,不得享受1%的征收率优惠。比如:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率应该是按照5%开具。参考一疫情防控税收优惠政策热点问答(第十期)5、我是一户
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2021-04-14
企业汇算清缴用得上!固定资产纳税调整这样填报这样入账
最近,有同学后台留言,财叔,讲讲固定资产摊销。近期,企业所得税汇算清缴期,那么,今天财叔就讲讲固定资产折旧、摊销及纳税调整吧。
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2021-04-14
【最新政策】优惠政策来了!研发费用税前加计扣除新政发布
财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告财政部 税务总局公告2021年第13号 为进一步激励企业加大研发投入,支持科技创新,现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下: 一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产
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2021-04-14
独生子女无法继承房产?2021年起,父母房产要这样过户!
不这样做,即使是独生子女也无法完全继承父母房产一起看看最近刷爆朋友圈的这个特殊案例。小丽是父母的独生女儿,父亲十年前去世,母亲今年刚过世,父母亲生前留下一套127平方米的房子。房子原来登记在父亲名下,父亲去世的时候,小丽没有成家,没去办理手续。父母都去世之后,小丽想把房子过户到自己名下。 房管局拒绝办理 小丽拿着房产证和父母的死亡证明来到了房管局,要求过户。但是,房管局却说:无法给小丽办理过户,小
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2021-04-14
没有取得发票,照样税前扣除!
案例 1企业销售给乙公司10万元的货物,按照协议约定:为鼓励客户及早付款,10天内付款给予5%的现金折扣。借:银行存款 9.5万元 财务费用-现金折扣 0.5万元贷:应收账款-乙公司 10万元提醒:以上5000元的现金折扣不需要发票就可以税前扣除。可以凭借双方合同、折扣结算单据、银行付款单据等据实扣除。参考:根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》规定:一、除企业所得税法及实施条例
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2021-04-14
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