自2019年新个税法施行以来,工资薪金所得,按照累计预扣法计算扣税前款,并按月办理扣缴申报。
在实际工作中,很多企业在面试的时候,被问及员工的工资一般都会回答税前工资,但是如果员工想要用税后工资反推税前工资,该怎么计算呢 ? 今天我么来做一下个税算术题。
在反推税前工资之前,我们必须得知道,计算税后的工资的公式是什么。要不然你反推税前工资,推出来也是错的。
计算税后工资公式:
税后工资= 税前工资 - [(税前工资- 五险一金-专项扣除-法定扣除) x 税率 -速算扣除数 ] -五险一金
拆解:
应纳所得额= 税前工资- 五险一金- 专项扣除-法定扣除
应纳个税= 应纳所得额 x 税率 -速算扣除数
税后工资= 税前工资-应纳个税-五险一金
下面我们举个案例:
猫叔每月到手工资12000元,五险一金每月1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,税前工资多少?
计算1月的税前工资:1月税前工资为X,则:
应纳税所得额=(X-1200-2000-5000)
应交个税=(X-8200)*税率-速算扣除数
税后工资=税前工资 - 五险一金 - 个税
税前工资=X-[(X-8200)*税率-速算扣除数]-1200 =12000
假设税率为3%,速算扣除数为0,
则X-(0.03X-246)-1200=12000
通过计算得出X=(13200-246)/0.97=13354.64元
验证:
应纳税所得额=13354.64-8200=5154.64,税率为3%,速算扣除数为0
应纳税额=5154.64*3%=154.64
税后工资=13354.64-154.64-1200=12000元,
计算2月的税前工资:假设2月税前工资为X
累计应纳税所得额=X+13354.64-24000=X-10645.36
应交个税=(X-10645.36)*税率-速算扣除数-154.64
税后收入=X-[(X-10645.36)*税率-速算扣除数-154.64]-1200=12000
假设税率为3%,速算扣除数为0,则:
X-(0.03X-319.36-154.64)-1200=12000元
税前工资X=(13200-474)/0.97=13119.59元
计算验证:
应纳个税 =[13119.59-8200] *3% =147.59 元
税后工资=13119.59 -1200-147.59=11772
累计预扣法下,每月税后工资是一样的,但是个税税率可能不同,因此 在反推每月税前工资也可能跟着变化,需要逐月测算,如果只用手工去计算反推的话,工作量还是挺大的。
最后,猫叔给大家推荐一个懒人计算法(我也是写完本文才发现的)
懒人计算法:用『柠檬云记账』手机版,
在『我的』界面『个税计算器』
选择工资、薪金(税后收入)就可以了
对于上述内容有什么疑问或者有关税务问题可以在公众号评论留言,你的问题也许就是明天猫叔说税公众号的头条。致力于分享好的干货文章,希望大家多多支持猫叔。
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