有会计问:上个月开了16%的发票,这个月申报表更新了,已经没有16%的地儿了,我该怎么填?
首先,还是明确一下,税率改了以后,你再开16%的发票,我以前的文章也说过,只有两种情况:
第一种:你之前的发票开错了或者发生退货,现在需要要开对应红字发票和蓝字发票(退货只开红字)。
第二种:以前申报过未开票收入,现在只是客户要求补开发票的情况。
如果你不属于上面两种情况,又开了16%的发票,那说明你是未按照纳税义务时间开票报税,需要前台申报,并补缴滞纳金的。
如果你属于第二种情况,补开原16%税率的增值税专用发票,需要填附表一第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的专票列或普票列,同时填旁边的未开票收入填负数冲减。比对不通过的不要紧,打申报表出来,带已经申报过未开票收入的那份申报表、税盘去税务大厅前台办理申报。
【举例】如果我在3月申报过未开票收入10000,交税1600销售货物收入。在4月客户又突然要求补开发票,我就开了一张金额10000,税额1600,合计11600的普票,5月申报4月所属期申报表要像下图这样填。
如果未开票收入为负,会出现错误提示,但是没关系,大厅申报即可,上面说过。
你的问题解决了没?
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