即将过去的2020年,电子专票如愿实现年底前全面实施专票电子化,今日已被各新媒体全面扩散,电子发票是新一种形式发票载体,还需要注意事项以及防范新涉税风险的窝点!~
所谓的电子发票(普票/专票),通过增值税发票管理系统开具、上传的发票。它是电子版的发票,一般为PDF或OFD格式文件。
附:增值税电子专用发票(票样)
新老发票的区别
1.老版发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏,新版的简化为“项目名称”;
2.老版发票有“销售方:(章)”栏,新版的取消了这个;
3.老版电子发票是通过“增值税电子发票系统开具”,新版的是通过“增值税电子发票公共服务平台开具”。
注意:年底前实施全面发票电子化后,纸质的发票是可以继续使用的。根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》的解读,纳税人领取税务UKey后,可以开具纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票。之前的发票继续有效。
发票电子化后
怎么给受票方呢?
其实,增值税电子发票是跟之前开具纸质增值税发票方法是一致的。只是在开具发票系统的平台,将增值税电子发票文件可以短信、电子邮箱或现场拷贝等方式给到收票方。
若开票方和受票方需要纸质发票的,可自行打印增值税电子发票的板式文件。因此,这里建议收到电子发票,记得存档保存好。
发票电子化后
对企业有什么好处?
广大纳税人的大喜大奔的喜讯,对社会发票是可持续性环保。
对企业来讲,可减低成本,企业无需购买发票专用打印机,也可直接电子版直接交付;可节省时间,无需等待开票方开完邮寄发票等待的时间;可节省社会资源,无需邮寄节约油费纸张,有环保等。
对财务来讲,可减轻一些发票邮寄等相关工作,如发票邮寄登记,购买发票专用信封等;可减少纸质发票没保管好而丢失,作登报处理等相关麻烦事项;电子发票可随时浏览、查看保存使用发票;去税局办税也越来越方便等。
发票电子化后
需知发票查验事项
1.查验的发票范围
1)增值税专用发票
2)增值税普通发票
(含电子普通发票/卷式发票/通行费发票)
3)机动车销售统一发票
4)二手车销售统一发票
2.查验的时间范围
1)国家税务总局全国增值税发票查验平台可查验最近5年的增值税发票管理新系统开具的发票;
2)当日开具的发票最快可以当日进行查验。
3.单张发票查验的次数
每天每张发票可在线查询次数为5次,超过次数后请于次日再进行查询操作。
注意:
《中华人民共和国发票管理办法》规定:
不符合规定的发票,不得作为财务财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。付款方取得发票后应及时核对发票开具内容是否真实、项目填写是否齐全、加盖的发票专用章是否与收款方一致。对于违反发票管理法规的行为,任何单位和个人有权向税务机关举报。
发票电子化后
需关注的涉税风险
1.注意鉴别真伪
目前,通过发票系统平台开具的电子发票都由电子签名代替发票专用章。从而,票上是看不到发票专用章及显示开票单位。但是电子签名是经过税务数字证书监制与验证的。因此,企业取得电子发票没有专用章时,可验证电子签名是否有效,防范出现电子发票真伪。
或许有人说,经税务数字证书监制与验证的,怎么会出现虚假发票?即使信息发达,优劣还是并存的,也会存在缺陷。因为计算机系统毕竟依旧有漏洞存在的。
到现在来说,根据各省税局发票管理,特别是在特殊情况的发票,是有电子发票专用章和单位盖章字样。因此,收到这类发票不用担忧,但从专业的角度来鉴识真伪验证。
温馨提醒:单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验。
2.防范重复入账
对于电子发票本身是电子状态,是采用打印方式体现的。在报销中,就会有人担心电子发票重复报销的情况,财务该如何做呢?因此,企业应建立防止重复性使用等相关措施。也可借助第三方软件建立重复报销流程管理。但应当有必要的建立保密相关保障的合同约定。确保企业的信息安全问题。
税务机关是否会在发票系统中增加提供防止重复报销的辅助功能,纳税人可以进行关注,一旦具备,可以使用。
发票系统是由税务局更新而成的。后续,会不会提供纳税人更好的防范电子发票的重复使用功能,一切皆可能!可随时关注并使用。
3.重视电子存档
根据财会[2020]6号规定:符合条件的单位可使用电子发票的会计凭证进项报销入账归档外,应以电子发票的纸质打印件作为报销入账存档依据。同时,重视保存打印纸质文件的电子发票凭证。
因此,对取得电子发票的企业,应将电子发票打印并入账保存,及其电子信息存档。
通过发票系统平台开具发票,若保存的电子发票文件丢失,可进系统再次获取。但对其他系统开具的,需要企业重视妥善保管。
注意:根据发票管理规定,开票的单位和个人应当按照税局的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。未按照规定存放和保管发票的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。因此,纳税人应当注意保存电子发票。
发票电子化后
注意早预防事项
将全面实施发票电子化后,除上文的相关事项了解后,下文的这些注意事项,早知道早预防!
1.电子发票格式为OFD格式,并非PDF
现在,税局将免费发放税务UKey给纳税人。纳税人使用税务UKey开具电子票,通过发票系统平台开的电子票是以OFD格式体现。所以需要下载对应版式文件阅读器查阅电子专票。
2.电子专票不能作废,只能红冲
企业开具电子专票后,由发生销货退回、开票有误、交易中止等情况,应当在发票系统上开具红字电子发票,无需追回已开具的电子发票及纸质打印件。
3.电子发票管理与纸质发票判断标准一致
尤其是电子专票和纸质专票。税局按照在增值税税控系统里,把电子专票和纸质专票的合计数为试点纳税人核定增发票领用数量,以及相对应的最高开票限额应当相同。
注意:发票管理是指税局核定的领票数量、限额。
4.电子票用途与纸质票一致
尤其是电子专票和纸质专票用途也是一致。企业取得电子专票可用于抵扣增值税或申请出口退税、代办退税的,应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。
5.电子发票文档需要保存管理
按照相关发票归档要求,纳税人以电子发票票的纸质打印件作为税收凭证的,应当同时保存打印该纸质件的电子发票。
6.电子专票查询真伪网站和纸质专票一样
点击这>>https://inv-veri.chinatax.gov.cn,对电子专票信息进行查验。
发票电子化后,再也不会有纸质发票的担忧,如密码区超框、没打印好等;再也不为丢失发票而担忧;不再开销邮寄发票的支出;不再为改错发票章或错位而担忧了!
显然可见,财务核算将走向无纸化时代的趋势,发票作为会计核算重要的原始凭证。电子发票的普及是无纸化核算的基础。因此,无论是在会计道路上的你,还是将要成为会计的你,都应当知道电子发票注意相关事项以及涉税风险!
以上关于发票电子化后,相关注意事项及涉税风险,你都了解了吗?
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