是不是有小伙伴认为公司没有工会就不用交工会经费呢?带着这个问题边思考便往下看!
1、什么是工会经费?
工会经费就是用于职工服务和开展工会活动,建立工会组织的企事业单位,用于拨付的活动经费是工会经费。企业未成立的工会拨付的叫工会筹备金。
2、所有企业都要缴纳工会经费吗?
无论是成立工会还是没成立工会的单位,都应按规定缴纳工会经费。成立了工会组织的公司缴纳的叫做工会经费,没有成立工会组织的公司缴纳的叫做工会筹备金。人数不够的公司,可以和其他公司联合成立工会组织。但是必须要缴纳。
3、工会经费计提依据?
一般的工会经费是按照工资总额的2%来计提工会经费。其中工资总额包括所有人员的所有工资(包括加班、年终奖等等)。
4、哪些活动可以列支在工会经费中?
5、工会经费怎么核算?
工会经费的核算缴纳按是否成立工会来区别。
(1)未成立工会的企业、事业单位、机关和其他社会组织,按工资总额的2%向上级工会拨缴工会建会筹备金。建会筹备金由主管税务机关全额代收,税务核定征收子目代收工会经费2%。
(2)成立工会组织的企业、事业单位、机关和其他社会组织,按每月全部职工工资总额2%的比例计提并拨缴工会经费,其中60%部分拨给所在单位工会,40%部分上缴上级主管工会,税务核定征收子目代收工会经费(0.8%),单位按照0.8%向主管税务机关申报。
例如:本期工资总额10万元,单位如果成立工会组织,需要上缴的工会经费是10万×2%×40%=800元;单位如果没有设立工会组织,提取的工会经费全额上交地税,那么需交10万×2%×100%=2000元。实际在企业中,不必每月交,年底申报上交一次即可。
工会经费必须有工会经费缴纳时收到的收据,才能全部在税前扣除,否则没有收据不得抵扣。
6、工会经费的缴纳方式分为两种。
①先缴后返
成立工会组织的单位:先按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费全额向上级工会或者代收税务机关缴纳工会经费。上级工会再按上缴金额的60%返回给企业基层工会。
未成立工会组织的单位:按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会建会筹备金全额向上级工会组织拨缴,或者向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。
(未成立工会组织的单位,在规定时间内成立工会组织的上级工会再按上缴金额的60%返回给企业基层工会,在规定时间内未成立工会组织的,以前缴纳的工会建会筹备金不再返还。)
如果你向税务局申报的是按照工资总额2%计算的工会经费,就是按此方法进行缴纳的。
②分级缴纳
按每月全部职工工资薪金总额的2%计算出工会经费后,按当地规定比例(一般为40%)向受委托代收工会经费的税务机关缴纳。留成部分(一般为60%)由企业同时拨付给其所在的基层工会,未设立基层工会的,待建立工会组织后由各单位拨付本单位工会。
如果你向税务申报的是按照工资总额0.8%(2%*40%)计算的工会经费,就是按此方法进行缴纳的。
7、工会经费的账务如何处理?
举例
某企业当月工资总额是10万,计提的工会经费2000,假设:
①已成立工会组织,工会经费的40%向上级工会缴纳,60%划拨至公司工会
计提:
借:管理费用-工会经费 2000
贷:应付职工薪酬-工会经费 2000
借:应付职工薪酬-工会经费 2000
贷:其他应付款-上级工会 800(2000×40%)
其他应付-单位工会 1200 (2000×60%)
缴纳:
借:其他应付款-上级工会 800
其他应付-单位工会 1200
贷:银行存款 2000
②未成立工会组织,工会经费100%向上级工会缴纳
计提:
借:管理费用-工会经费 2000
贷:应付职工薪酬-工会经费 2000
借:应付职工薪酬-工会经费 2000
贷:其他应付款-上级工会2000
缴纳:
借:其他应付款-上级工会 2000
贷:银行存款 2000
8、工会经费该如何申报?
对于代征工会经费、工会筹备金实行按季征收,以一个季度为一个征收期,采取与税收征管同步的方式。工会经费征收期限为1/4/7/10月份; 如果是申报缴纳期限:工会经费实行按月代征.各缴费单位应于每月15日前向主管地方税务机关办理上月工会经费的申报缴纳手续。
第一步,登录电子税务系统,点击申报缴税
第二步 , 在“填写报表”模块内,点击“通用申报表”
第三步,右面点击“填写”
第四步:申报表界面显示(税种核定有两种情况)
工会经费:
工会筹备金:
第五步:填写完成
第6步:左边界面点击“报表申报”,然后右面界面点击“申报“
第7步系统提示,点击“确定”
最后:申报完成。
9、工会经费企业所得税税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条“企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
哪些依据可以作为企业所得税税前扣除凭据呢?
上级工会组织收取的:凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除;
税务机关代收的:凭合法有效的税务机关代收凭据在企业所得税税前扣除;
基层工会收取的:凭合法有效的同级工会组织收款收据在企业所得税税前扣除。
10、我们都知道小微企业20.1.1至21.12.31工会经费,全额返还!那么工会经费是在哪里申请返还?
每个地方返还方式不同,有些地方是不用申请直接返还的,有的需要登录电子税务局申请,具体情况的需要咨询当地所属税务局,以当税务机关指示为准。
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