社保,年终奖,发票冲红以及个体户经营所得申报表填写,这四个方面是最近大家遇到可能比较多的问题,因为包含的内容也比较多,猫叔就把小伙伴们日常提问到、比较关心的4个常见问题做个解答。
1、2020年的年终奖20万,去年底没有计提,2021年发放,有什么税务问题吗?
(1)个人所得税的申报属于当月发放下月代扣代缴个税,因此个人所得税上企业只要依法按照规定扣缴个税就没有问题。
(2)企业所得税属于权责发生制,隶属于2020年的费用就应该计入20年,而不管何时发放,因此2020的年终奖需要2020年计提后才可以在汇缴时税前扣除,否则2021年发放而没有计提,会面临难以税前扣除的企业所得税风险。(在2021年发放而没有在2020年计提,不能在2020年税前扣除,但可以在2021年计提并在2021年税前扣除)
账务
(1)计提2020年度【年终奖】:
借:管理费用-工资薪金
贷:应付职工薪酬-工资薪金
(2)2021年2月份发放年终奖:
借:应付职工薪酬-工资薪金
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
年终奖没有计提的话,已经结账了,但是想在2020年扣除,需要怎么操作?
需要通过“以前年度损益调整”科目入账(补计提),采用(小企业会计准则)则计入当期损益。
分录:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、猫叔,个体户经营所得的三种表,具体什么情况下应该申报填写A、B、C表呢?
看下这张图,概括了【经营所得个税的预缴和汇缴】的纳税申报时间以及需要填报的报表:
3、请问我是购买方,有张1月份供应商开具的增值税专用发票有误,而且2月份已经认证抵扣了,那我这边要怎么处理?
对于不满足作废条件的增值税发票,需要让开票方【红冲】错误发票后再重新开具正确的增值税发票,需要做进项转出然后按正确发票再重新认证抵扣和入账。
4、我在一个公司发放工资,但是在另一个公司代缴纳社保,个税申报能否扣除我个人承担的社保?企业所得税前能否扣除?
(1)你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题,这种情况在现实中还是存在不少的。
(2)不建议出现以上工资和社保分离的情况,因为各地税局执行口径可能不同,会造成个人承担的社保,不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。
(3)一个公司发放工资,但是在另一个公司代缴纳社保,造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。
尽量做到人员、劳动关系、工资、社保四位一体,从而做到【社保】费在个人所得税、企业所得税前的合规扣除。
注:文章版权归原作者所有,内容仅供读者学习、交流之目的,如有侵权,请联系我们删除。
联系邮箱:zirongzhang@ningmengyun.com