德豪润达少计提资产减值准备 2,910,586,411.77 元,少计提其他应收款坏账准备 95,000,000.00 元,未计提未决诉讼预计负债 452,971,200.00 元,合计虚增 2018 年度利润 3,458,557,611.77 元,导致 2018 年年报涉嫌虚假记载。
(一)德豪润达少计提 LED 芯片业务非流动性资产减值准备,虚增 2018 年度利润 2,910,586,411.77 元
2019 年 11 月 18 日,德豪润达发布《关于会计差错更正的公告》,称为消除2018 年年报“LED 芯片业务相关股东资产减值准备计提”保留事项影响,公司聘请中联国际评估咨询有限公司(以下简称中联国际)以 2018 年 12 月 31 日为基准日对公司 LED 芯片业务非流动资产是否发生减值及减值的具体金额进行评估。根据中联国际评估结果,公司对 LED 芯片业务非流动资产的各项减值进行了确认,并作为一项前期会计差错处理,追溯调整 2018 年度财务报表,补充计提 LED 芯片业务非流动性资产减值准备合计 2,910,586,411.77 元。根据 LED 芯片行业外部环境和公司经营情况,2018 年底德豪润达 LED 芯片业务相关非流动性资产存在明显减值迹象,但德豪润达未对该资产依据《企业会计准则第 8 号—资产减值》的规定进行全面评估,合理计提资产减值准备,导致 2018 年年报少计提资产减值准备2,910,586,411.77 元,虚增 2018 年度利润 2,910,586,411.77 元。
(二)德豪润达少计提其他应收款坏账准备,虚增 2018 年度利润95,000,000.00 元
2017 年 6 月,蚌埠高新技术产业开发区财政局(以下简称蚌埠高新区财政局)下发通知,称为了加快 LED 倒装芯片项目实施进度,同意拨付德豪润达控股子公司蚌埠三颐产业扶持基金 1.25 亿元。蚌埠三颐分别于 2018 年 2 月、2018 年 4 月收到蚌埠高新区财政局拨付的 1,000 万元、1,500 万元。截至 2018 年 12 月 31 日,德豪润达应收蚌埠高新区财政局政府补助10,000万元。经查,2018年年报披露前,德豪润达已得知蚌埠高新区财政局决定停止拨付政府补助,该其他应收款无法收回,根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》(2006 年)的规定,应计提坏账准备。德豪润达在 2018 年年报中对该项其他应收款按照账龄分析法计提坏账准备 5,000,000.00 元,少计提 95,000,000.00 元,虚增 2018 年度利润95,000,000.00 元。
(三)德豪润达未计提未决诉讼预计负债,虚增2018年度利润452,971,200.00元
2018 年 8 月 10 日,就美国 Lumileds 公司起诉德豪润达侵占商业秘密一案,美国加州法院陪审团作出初步裁决:由于挪用商业秘密,德豪润达少支出了研发费用,德豪润达须向 Lumileds 补偿研发费用 6,600 万美元。德豪润达 2018 年报披露了该诉讼,但未计提预计负债。2019 年 5 月 10 日,德豪润达披露诉讼进展公告,称根据美国加州法院作出的判决,被告德豪润达、王冬雷和陈刚毅应向原告Lumileds 支付 6,600 万美元。2019 年 11 月 18 日,德豪润达发布《关于会计差错更正的公告》,将该诉讼事项作为一项前期会计差错处理,追溯调整 2018 年度财务报表,调增预计负债 452,971,200 元(按 2018 年 12 月 31 日汇率 1 美元=6.8632人民币计算)。根据《企业会计准则第 13 号—或有事项》第四条的规定,该所涉未决诉讼事项应当确认为预计负债,但德豪润达未予计提,导致 2018 年年报少计预计负债 452,971,200.00 元,虚增 2018 年度利润 452,971,200.00 元。
根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据 2005 年《证券法》第一百九十三条第一款的规定,我局拟决定:
一、对德豪润达给予警告,并处以 60 万元罚款;
二、对直接负责的主管人员王冬雷、王晟给予警告,并分别处以 30 万元罚款;
三、对其他责任人员李华亭、郭翠花、涂崎给予警告,并分别处以 20 万元罚款;
四、对其他责任人员王建国、郝亚超给予警告,并分别处以 3 万元罚款。
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