最近,好多小伙伴问,新购进设备一次性扣除,所得税汇算清缴年报如何填报?今天给大家以案例形式分享一下具体怎么填报。
案例:光林公司为一般纳税人, 2020年6月购入一-台价值113万元(不含税价100万元,进项税额13万元)的生产设备,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为10年,假设残值为0。假如企业在2020年企业所得税汇算清缴时享受时一次性扣除。(假设不考虑其他税费)。会计处理如下: (单位:万元)
购进设备时
1、借: 固定资产-某设备 100(万元)
应交税费一一应交增值税 (进项税额) 13(万元)
贷:银行存款113(万元)
2、 2020年末计提折旧
借:制造费用 5(万元)
贷:累计折旧 5(万元)
2020年应纳税所得额调减95万元。
报表填写如下所示:
21年账务处理及填报:
借:制造费用 10(万元)
贷:累计折旧 10(万元)
注:新购进的500万以下的设备一次性扣除政策季度预申报时可以享受;如果季度未享受该政策,可以在汇算清缴时享受。
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往期内容:
2、总局明确:小型微利企业和个体工商户所得税在现行基础上再减半!
3、注意:这类支出不计入应付职工薪酬-福利费而计入职工工资!
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