周末在家看(tang)书(shi),一位财务圈内的朋友微信找到我:面试被拒!备受打击!出来喝酒!
这位圈内朋友是211名校本科财务管理毕业,中级职称、税务师在手,雅思7分的学霸,毕业后从事财务工作6年多!这么优秀的人才为何被拒?
涛哥根据朋友发的定位来到小酒馆,经过朋友一番描述后才知道,原来朋友面试外贸公司财务主管岗位被讽刺:出口退税都不会!
对于外贸公司来说,出口退税是企业税务筹划的重点,所以外贸公司对财务岗位的要求必然离不开出口退税。涛哥今天不妨跟大家聊一聊出口退税。
一.
出口退(免)税的含义
出口退税:出口产品退(免)税的简称,是指对企业出口的产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。也就是说,出口环节免税,并且退还以前环节已经纳税的款项。
出口退(免)税的目的是平衡国内产品的税收负担,有效避免国际双重课税,也有利于增强我国产品进入国际市场的竞争力。
二.
出口退(免)税的一般流程
(一)备案登记
1. 企业办理出口退(免)税备案登记时间
(1)首次申报,可在向税务机关申报之前办理备案。(2)发生变更的,自变更之日起30日内办理备案变更。(3)经营融资租赁货物出口业务的企业,应在首份融资租赁合同签订之日起 30 日内,向主管税务机关办理经营融资租赁退税备案手续。
2. 办理备案登记所需材料
《出口退(免)税备案表》及电子数据
出口退(免)税备案表
特别注意:如发生特殊情形,还需要提供其他相关文件,比如:
A. 对外研发服务、设计服务、技术转让服务《技术出口合同登记证》复印件。
B. 经营融资租赁业务出口货物从事融资租赁业务资质证明;融资租赁合同复印件。
C. 办理变更出口退(免)税备案《出口退(免)税备案表》及电子数据;有关变更项目的批准文件、证明材料复印件;增值税零税率应税服务,应报送增值税 零税率应税服务变更项目对应的资料。
D. 办理撤回出口退(免)税备案《出口退(免)税备案撤回表》及电子数据……
备案办理流程图
(二)申报办理(出口货物、劳务为例)
1. 办理时间
(1)企业办理时间应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。企业出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。
(2)税务机关审批时间A. 管理类别为一类的出口企业在 5 个工作日内办结退(免)税手续。B. 管理类别为二类的出口企业在 10 个工作日内办结退(免)税手续。C. 管理类别为三类的出口企业在 15 个工作日内办结退(免)税手续。D. 管理类别为四类的出口企业在 20 个工作日内办结退(免)税手续。E. 对需要排除相关疑点及其他按规定暂缓退税的业务不受办结手续时限的限制。
2. 申报办理所需材料(1) 出口货物退(免)税申报电子数据(2)《免抵退税申报汇总表》(3)《免抵退税申报汇总表附表》(4)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》(5)《免抵退税申报资料情况表》(6)出口发票或普通发票
申报办理流程图
三.
出口退税附送材料
1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
注:上述流程及所需资料仅供参考,实际操作中还要根据当地税务机关要求灵活处理。
希望涛哥的文章对大家理解出口退税有用,预祝大家顺利拿到外贸公司的高薪offer!!
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