股权交易涉税实务
一般来说,股权转让中主要涉及四个税种,即:印花税、增值税、企业所得税以及个人所得税。股权转让印花税,按有关政策规定需要按照产权转移数据贴花。非上市公司股权转让的印花税率:由立据双方依据协议所载明的转让价格的万分之五的税率计征印花税。上市公司股权转让的印花税率:经国务院批准,财政部决定,从2008年9月19号起,对证券交易印花税政策进行调整,由现行双边征收改为单边征收,税率为万分之一,由出让方缴纳,受让方不再征收。1、当公司转让股东实缴出资时,按转让的实缴出资金额,双方缴纳万分之五的印花税。2、当公司转让股东未实缴出资时,转让方、受让方都无需缴纳印花税。非上市企业未公开发行股票,其股权不属于有价证券,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围;上市公司的股票属于有价证券,企业转让上市公司股票按“金融产品转让”征收增值税。金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。自然人转让转让上市公司股票,按现有规定免征增值税。所得税主要是企业所得税以及个人所得税,缴纳哪种税主要看转让方是企业还是个人。企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×25%。个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。对于个人所得税的缴纳,一般建议还是先去税局办理股权转让纳税(扣缴)申报,再去工商局办理股权变更。2、股权转让个人所得税,怎么缴?怎么扣?
3、什么时间缴税?在哪里缴税?
4、缴多少,怎么算?
5、现在都是认缴,出资为0还交不交?
……
要知道“股权转让”纠纷是最高频的公司纠纷类型,从2019年的数据显示,占25类公司纠纷数量的41.54%。在实践中,甚至会出现税收政策部分规范性文件的规定与上位法及民商法的基本规定和精神相冲突!
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