见过一个朋友曾经评论说:我们老板就喜欢手工账,一定要我做手工账……真是对这样的老板感到无语啊,建议远离这种人,有毒。
月末结转分录多,手工账的小伙伴们可以难受一会会了,用财务软件记账的朋友就比较轻松,一般都可以自动结转。比如我用的柠檬云财务软件,分步结转自动生成凭证,按提示点几下鼠标就可以。
但是我们做会计的,分录是基本功,即使现在有财务软件或者机器人来做,你也要会检查,知道科目在借方什么意思,贷方什么意思,这些都是建立高超财务水平的根基!想想年薪百万的CFO,CPA们也是从这里开始的,你就没那么难受了。
月末账务结转,一般分4步,为了让大家更清晰理解,我用最原始的一借一贷讲解,当然你熟悉了就可以做在一个凭证上。
一、结转各种收入
理解:收入发生平时在贷方,结转就应该在借方
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、支出、税金
理解:成本发生平时在借方,结转就应该在贷方
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务成本
借:本年利润
贷:其他业务成本
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税费
借:本年利润
贷:税金及附加
三、结转各项费用
理解:费用发生平时在借方,结转就应该在贷方
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润
贷:销售费用
四、结转所得税
理解:本年利润借贷相减,借方有余额表示为本年亏损,贷方有余额则表示本年盈利。盈利要交所得税,亏损不用交,也不用做账,年末统一转入未分配利润。
(盈利时,计提完所得税,借方冲减本年利润)
计提所得税
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
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