信息化技术正在取代传统的会计核算,甚至更多的会计职能。将来(其实很多大公司已经实现了),财务数据不再是几个干巴巴的财务数字,而是包含着大量的业务数据、市场数据等等。因为财务数据源于业务数据,同样业务数据也会隐含着大量的财务数据,两者的界限会变得模糊。
面对企业竞争加剧,盈利空间被逐渐压缩的环境,传统的财务分析是没办法剥开表象深入分析经营现状的,于是提出了“经营分析”的概念。而会做经营分析的财务,薪资方面也远超传统财务分析。
大家所熟知的抖音母公司字节跳动,月薪45000的财务分析岗位,都对经营分析有一定的要求。
经营分析难道不应该是业务部门的职责吗?为什么财务人员要对业务进行分析?财务分析和经营分析又有什么区别呢?
经营分析和财务分析的关系
其实经营分析和财务分析,并不是能够泾渭分明分开的。他们之间的关系,我们可以从3个角度去理解。
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你中有我,我中有你
财务人员在做财务分析的时候,不能光看一个财务指标,要去结合业务的实质。当财务分析深入到业务一线的业务实质,理解了数据背后的故事,就是延伸到了经营分析。
而经营分析的起点,是从业务出发,最后落到财务分析上。做经营分析,就必须要有能力把分析结果抽象化到对财务指标的影响上,因为经营分析人员向上汇报的时候,其实是落到了财务数据上。而这个,是现在智能化财务时代,财务人员所必须的能力!
举个例子,某一制造业公司一个旧客户丢失,下级人员向经理汇报情况
小王:“有一个旧客户购买了竞争对手的产品,下半年的任务可能会完不成,我们需要重新开拓新客户。”
小李:“有一个旧客户购买了竞争对手的产品,导致下半年的营业额跌1%,利润跌20%。”
如果按照小王的说法,只说丢了一个客户,经理会想:“我有100个客户,我还差这一个旧客户吗?”但是,如果按照小李的说法,这个客户的丢失造成了利润跌20%,经理又会怎么想?
那在实际的工作中,财务分析具体怎么深入到业务,而经营分析又如何落实到财务指标呢?
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经营分析是财务分析的专项分析
传统的财务分析是发现问题,而经营分析是就财务分析的问题,进行的专项分析。
财务分析是有固定的格式和内容的。从上世纪60年代开始到现在,不论行业,财务报表的指标比率都是有一样的标准公式。而经营分析没有,因为经营分析是针对财务分析发生的问题偏差,重大偏差做的专项分析。
比如说某企业的运费超预算。假设运费比收入,预算7个点,但实际情况是9个点,超过了预算偏差。再看利润表,发现销售没问题,毛利润没问题,销售费用也没有问题,就只有运费超预算。
那这个时候做经营分析,就不再需要挨个进行分析了,只需要针对运费这一个问题点,去做专项分析。
3
经营分析解决问题
这也是为什么会做经营分析的财务薪资能够上4万的原因。传统的财务分析只是发现问题,而经营分析解决问题。财务分析比较偏向于后台运作,发现问题之后汇报,不负责解决问题。因为大家普遍的认识里,解决问题是业务人员的工作。但是经营分析不一样,如果经营分析不负责解决问题,那经营分析前面做的所有工作都是白做。
我们实际在做经营分析的时候,第一步收集数据,然后针对数据差异做访谈,访谈结束之后进行验证,验证访谈人员的语录是否真实或者是否全面。做这些事情的过程,就是发现真正的原因,或者说找到问题根因的过程。
找到根因之后,我们需要和业务人员一起想方设法找到对策,解决问题。这些事情做完之后,才能形成经营分析报告,才算完成了经营分析。
那经营分析报告又该如何去编制呢?
和财务分析报告有什么区别?
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智能化财务时代,财务人未来想提升自己的职场竞争力,升职加薪,除了证书,懂业务,能做经营分析是必须的。但是做了这么多年的财务分析,要怎么把经营分析做好呢?
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师资介绍
陈冰老师
陈老师是国内资深的财务培训与咨询专家,在业财融合、经营分析、内部控制、成本管控等方面有着坚实的理论基础与丰富的实战经验,还曾承接某上市公司及大型民营企业的咨询项目,帮助其优化财务管理、提升盈利能力,取得斐然成果;在担任安越讲师的同时,还被某上市企业特聘为财务顾问。
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